Registrazione contratto di locazione di immobile commerciale soggetto ad IVA

[Agenzia Castello]

Sicuro?

Cosa si intende per immobile strumentale? Un C1 per una attività artigianale-commerciale sarebbe un immobile strumentale?

Categoria A10, tutta la categoria B-C-D-E (art.43 comma 2 dpr 917/1986 tuir).
c'è una guida dell'ANCE e una circolare dell'agenzia delle entrate.
Quando registri in telematico come ditta tipologia contratto per negozi uffici capannoni ecc. puoi scegliere solo tipologia S2 locazione di immobile strumentale con locatore soggetto ad IVA, S1 se sbarri soggettività IVA ti dice che non si può.
Poi puoi scegliere se il contratto è soggetto ad IVA o meno (infatti ho visto ora nella guida di immobilio che diceva di barrarlo obbligatoriamente in caso di tipologia contratto S2 ma una ditta può anche affittare un negozio in regime di esenzione IVA come specificato nella guida ance e nella circolare agenzia delle entrate).
Un C1 è negozio quella è la sua destinazione si affitta come negozio poi quello che uno ci fa dentro è un'altra storia se deve adattare il locale.

 

[Bastimento]

La tabella include tuttie le categorie C: come dire che per un C1 si dovrebbe sempre applicare solo l'1%; sembra molto strano....

 

[Agenzia Castello]

La tabella include tuttie le categorie C: come dire che per un C1 si dovrebbe sempre applicare solo l'1%; sembra molto strano....

Prima di giugno 2012 era diverso poi hanno cambiato.

 

[Bastimento]

Puoi postare anche la circolare della AdE e la nota intera dell'Ance?

 

[Agenzia Castello]

Eccoli.
Ance pagina 13 paragrafo 2.2

Circolare agenzia delle entrate pag.20

 

[Segretaria]

Buongiorno. Mi riallaccio a questa vecchia discussione per chiedere una conferma:
il locatore è una s.r.l., il conduttore è una ditta individuale. Nel contratto si sceglie di non assoggettare il canone all'IVA ai sensi dell'art. 10, primo comma n. 8 del D.P.R. 633/1972.
Innanzitutto, è corretta l'applicazione dell'imposta di registro all'1% anziché al 2%?
Nella registrazione telematica è corretto procedere come segue?
1) nel frontespizio/quadro A scelgo la tipologia di contratto S2 (locazione di immobile strumentale con locatore soggetto ad I.V.A.)
2) sempre nel frontespizio non inserisco (ovviamente) la spunta nella casellina "contratto soggetto ad I.V.A."
3) nella sezione "locatori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A."
4) nella sezione "conduttori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A." (su questo punto ho forse i dubbi maggiori. Il fatto che il conduttore abbia il regime forfettario e quindi l'esenzione I.V.A., può avere qualche riflesso sul fatto che il conduttore possa essere o meno considerato un soggetto I.V.A.?)
Grazie in anticipo.

 

[Agenzia Castello]

Si sempre 1% si paga, vedi i due file che ho allegato nel commento subito sopra.

 

[Segretaria]

Si sempre 1% si paga, vedi i due file che ho allegato nel commento subito sopra.

Grazie. E per il resto, cosa ne pensi?

 

[Agenzia Castello]

1) nel frontespizio/quadro A scelgo la tipologia di contratto S2 (locazione di immobile strumentale con locatore soggetto ad I.V.A.) - qui direi di si essendo il locatore soggetto ad IVA.
2) sempre nel frontespizio non inserisco (ovviamente) la spunta nella casellina "contratto soggetto ad I.V.A." - anche qui direi di si
3) nella sezione "locatori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A." - certo
4) nella sezione "conduttori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A." (su questo punto ho forse i dubbi maggiori. Il fatto che il conduttore abbia il regime forfettario e quindi l'esenzione I.V.A., può avere qualche riflesso sul fatto che il conduttore possa essere o meno considerato un soggetto I.V.A.?) - per me si, sempre società è, pero direi di sentire cosa ne pensa il commercialista.

 

[Segretaria]

1) nel frontespizio/quadro A scelgo la tipologia di contratto S2 (locazione di immobile strumentale con locatore soggetto ad I.V.A.) - qui direi di si essendo il locatore soggetto ad IVA.
2) sempre nel frontespizio non inserisco (ovviamente) la spunta nella casellina "contratto soggetto ad I.V.A." - anche qui direi di si
3) nella sezione "locatori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A." - certo
4) nella sezione "conduttori" inserisco la spunta nella casellina "soggettività I.V.A." (su questo punto ho forse i dubbi maggiori. Il fatto che il conduttore abbia il regime forfettario e quindi l'esenzione I.V.A., può avere qualche riflesso sul fatto che il conduttore possa essere o meno considerato un soggetto I.V.A.?) - per me si, sempre società è, pero direi di sentire cosa ne pensa il commercialista.

Grazie mille!!!